Семейный фонд в Германии

Семейный фонд в Германии

Семейный фонд - создан в интересах семьи

В то время как большинство немецких фондов являются некоммерческими и либо функционируют самостоятельно, либо занимаются проектами финансирования, частные фонды преследуют не благотворительные, а личные цели. Наиболее значимой разновидностью данных частных фондов является семейный фонд. Он предназначен преимущественно для обслуживания интересов одной или нескольких семей.

Таким образом, семейными являются фонды, получатели средств которых (так называемые бенефициары) находятся в родстве с учредителем. Примерно 5% всех немецких фондов относятся к частным семейным фондам. Даже после реформы налога на наследство в 2016 году состоятельные частные лица и предприниматели продолжают по праву высоко ценить налоговые выгоды и гибкость семейных фондов, поскольку семейные фонды могут использоваться для разработки индивидуальных концепций наследования имущества и его эффективной защиты от доступа третьих сторон (так называемая "защита активов").

Семейный фонд в Германии

Другие услуги в сфере имущества и наследования

Правопреемство компании с корпоративными фондами

Создание семейного фонда часто является составной частью комплексного решения в вопросах преемственности: преемственность активов, как по отношению к частным активам, так и в корпоративной сфере, как правило, может быть идеально реализована с помощью создания фонда. Семейные фонды служат инструментом корпоративной преемственности для продолжения деятельности учредителя или, чаще, для владения акциями компании. В таких случаях речь идет также о корпоративном фонде, при котором посредством регулярных выплат обеспечиваются интересы членов семьи предпринимателя-учредителя в случае его смерти.

Нередки случаи, когда несколько фондов создаются одновременно для таких корпоративных правопреемств, например, один семейный / корпоративный фонд на одного бенефициара (например, один фонд на ребенка). Во избежание ненужной дополнительной административной работы в состав комитетов различных фондов могут также входить одни и те же лица. Один и тот же председатель правления может, например, возглавлять несколько фондов.

Кроме того, возможны модели двойных фондов, в которых один или несколько некоммерческих фондов присоединяются к семейному фонду для получения дополнительных налоговых выгод (например, в области налога на дарение и налога на наследство). Определение благотворительных целей, которые они должны преследовать, остается на усмотрение учредителя. Часто учредитель выбирает такие цели, как содействие исследованиям и науке (например, функционирование или развитие научно-исследовательского института), содействие искусству и культуре (например, поддержка проектов для конкретного музея) или социальные цели.

Решения по преемственности в отношении частных активов через семейные фонды

Наследование частного имущества следующими поколениями, т.е. передача активов, не связанных с существенной долей участия в компании (например, акции, фонды, другие виды ценных бумаг, денежные средства, недвижимость и т.д.), тоже может осуществляться с помощью решений семейных фондов. Семейные фонды также привлекательны в подобных личных ситуациях, поскольку они обеспечивают гарантию того, что активы (например, недвижимое семейное имущество) в случае наследования не будут разобщены, а останутся в семейном фонде как единое целое в долгосрочной перспективе. Кроме того, могут иметь место налоговые льготы.

Недвижимое имущество и семейные фонды

Решения семейных фондов идеально подходят для владельцев недвижимости. Это касается, прежде всего, недвижимости, которую налогоплательщик может продать без уплаты налогов по истечении 10-летнего периода удержания. В этих случаях можно, например, продать недвижимое имущество семейному фонду (без уплаты налогов). В результате увеличивается ликвидность учредителя, которую он может использовать, например, для инвестиций в пенсионное обеспечение. С другой стороны, фонд, финансирующий недвижимость либо собственным капиталом, либо банковскими кредитами, либо сочетанием того и другого, обычно получает выгоду от более высокой амортизации и платит только 15,825% корпоративного налога, включая солидарный налог. Вместе с тем, в случае с учредителем доход от аренды будет по-прежнему облагаться налогом по индивидуальной ставке подоходного налога, часто по наивысшей ставке или по ставке «налога на богатство» плюс солидарный налог (т.е. до 47,475%).

Учтите, что недвижимость, принадлежащая семейному фонду, может быть перепродана без обложения налогом через 10 лет. Но даже преждевременная продажа приводит лишь к сравнительно низкому налоговому обременению в размере 15,825% (корпоративный налог и солидарный налог).

Защита имущества посредством семейных фондов

Защита имущества посредством семейных фондов

Семейные фонды не имеют собственников и акционеров. Если, например, акции GmbH принадлежат акционеру, и кредиторы акционера могут требовать принудительного взыскания этих акций, то учредитель не владеет акциями "своего" фонда. Это означает, что ни одна третья сторона не может принудительно взыскать эти несуществующие акции. Таким образом, активы фонда защищены от доступа третьих лиц, по крайней мере, если передача в фонд произошла заблаговременно и истекли определенные сроки оспаривания (от 4 до 10 лет). Прежде всего, предпринимателям, которые подвержены экономическим рискам из-за своей коммерческой деятельности и обеспокоены необходимостью однажды нести ответственность собственным имуществом, предлагаются решения семейных фондов, которые обеспечивают оптимальную "защиту имущества"

Налогообложение при создании семейного фонда

Передача имущества в семейный фонд сама по себе является предметом обложения налогом на наследство или налогом на дарение. Однако учредитель может воспользоваться обширными налоговыми льготами, к примеру, от определенных необлагаемых налогом минимумов. Это требует тщательной проработки договора: если учредитель, например, в ходе деятельности фонда заранее обязуется в будущем передать фонду имущество в дар или наследство, то эти активы также могут стать частью необлагаемых налогом минимумов на дарение и наследство.

В случае крупных активов, превышающих необлагаемые налогом минимумы, одним из ключевых моментов консультации по вопросам их структуризации является определение операционных активов. Операционные активы могут быть переданы семейному фонду без уплаты налогов при различных условиях (так называемые "привилегированные активы"). В этом контексте имеет смысл создать несколько семейных фондов одновременно, чтобы иметь возможность оптимально использовать пороговую сумму в 26 миллионов евро, установленную законом.

Текущее налогообложение семейных фондов

Семейные фонды, как и другие корпорации, облагаются действующим корпоративным налогом. Если семейный фонд ведет торговую деятельность, то он должен платить также Налог на торговлю (обычно еще около 15%). Если семейный фонд управляет только активами, то окончательная налоговая нагрузка на уровне семейного фонда составляет всего 15,825% (корпоративный налог и солидарный налог). По сравнению с другими правовыми формами данная налоговая ставка делает создание семейного фонда чрезвычайно привлекательным.

Следует учитывать, что семейный фонд также облагается налогом, которого не существует для других юридических форм – суррогатной пошлиной. Каждые 30 лет имитируется ситуация правопреемства в отношении активов фонда. Однако разумное налоговое планирование, как правило, позволяет снизить нагрузку до приемлемого уровня или исключить ее полностью.

Создание семейного фонда

Как видите, если Вы заинтересованы в создании семейного фонда, то спешка неуместна. Необходимым условием для юридически безопасного и оптимизированного с точки зрения налогообложения решения по наследованию имущества является то, что мы вместе с Вами детально рассмотрим Вашу конкретную семейную ситуацию и общие активы, чтобы затем разработать для Вас индивидуальную налоговую и юридическую концепцию, включая устав и род деятельности.

Кстати, аналогичная поддержка требуется и при создании одного из многочисленных других видов фондов, предусмотренных немецким законодательством о фондах (корпоративные фонды, благотворительные фонды, публично-правовые фонды и т.д.). Независимо от того, какой вид фонда Вы хотите создать, мы уделим время, чтобы ознакомиться с Вашими целями и пожеланиями, а также любыми другими обстоятельствами, которые могут побудить Вас на создание фонда. Только так мы сможем предоставить Вам правильные указания и рекомендации, чтобы Вы смогли с уверенностью реализовать свой проект по созданию фонда от начала до конца. Положитесь на наш обширный опыт в области фондового права и создания фондов.

Ваш правовой защитник семейного фонда

У Вас есть вопросы по поводу семейных фондов, создания семейных фондов или создания фондов в общем? Вы хотели бы создать семейный фонд с целью защиты активов (защиты собственности), увеличения ликвидности, исходя из налоговых соображений или чтобы передать свое имущество в полном объеме и в структурированной форме будущим поколениям? У Вас есть срочные вопросы как у председателя правления фонда? Обращайтесь к нам в любое время, мы всегда рады Вам!

Ваши вопросы Вы также можете задать на русском языке коммерческому директору нашего бюро Ирине Ирине Винхеллер, операционному менеджеру Екатерине Зубковой, директору направления Восточное партнерство, Россия, Центральная Азия Александру Романову по телефону +49 69 76 75 77 80 или по адресу электронной почты info@winheller.com.

Мы будем рады сотрудничеству с Вами!

Вам требуется консультация?

У Вас имеются вопросы о наших услугах или Вы желаете договориться о личной консультации? Обращайтесь к нам в любое время!

Стоимость первичной консультации составляет 500 евро + НДС, если применяется.

Или же позвоните нам: +49 69 76 75 77 85 25

Контакт

Контакт