Налогообложение НКО
Некоммерческие организации и лица, осуществляющие пожертвования в них, пользуются рядом налоговых льгот
Ассоциации, частные фонды и другие учреждения, которые служат благотворительным, некоммерческим или церковным целям по смыслу налогового уложения Германии и могут доказать эту цель в Финансовом ведомстве, с 2007 года обладают налоговыми привилегиями в Германии. Это означает, что они, среди прочего, освобождены от налога на корпорации и некоторых других налогов. К тому же, пожертвования в такие организации могут быть заявлены как подлежащие налоговому вычету. Таким образом государство ежегодно отказывается от миллиардных сборов и развивает некоммерческую деятельность.
Налоговые льготы при пожертвованиях и вкладах в имущество фонда
Пожертвования в целях снижения налоговой нагрузки могут быть заявлены как прочие расходы для уменьшения налогооблагаемой базы. Однако вычету по этому правилу подлежат не более 20% общей суммы доходов налогоплательщика. То есть, если пожертвования превышают 20% от дохода налогоплательщика, то от налога освобождаются только 20% дохода, остальная сумма пожертвования не учитывается. При учреждении фонда его учредитель может во время своей жизни списывать расходы по приобретению имущества для фонда в качестве прочих расходов и получить тем самым налоговый вычет. Пожертвование в имущество фонда, которое обычно, прежде всего, происходит при учреждении фонда, вознаграждается более значительным вычетом, чем при других видах пожертвований. Вклады в имущество некоммерческого фонда подлежат налоговому вычету в размере не более 1 миллиона евро в 10 лет. Если жертвуют супруги, то вместе они могут получить налоговый вычет в размере 2 миллионов евро за этот период, причем не имеет значения, как была распределена эта сумма по времени, и, делает ли пожертвования один супруг или оба. Таким образом законодатель сделал финансирование и учреждение фонда особенно привлекательным. Следует учитывать, что учреждение фонда, которое было предписано завещанием, не открывает возможности такого вычета. Наследники, учреждающие фонд, исполняя завещание умершего, получают, однако, преимущества при уплате налога на наследование.
Для успешного налогового вычета пожертвование необходимо доказать
Предпосылкой для снижения налоговой нагрузки, как правило, является подтверждение пожертвования, выданное некоммерческой организацией и соответствующее ведомственному образцу.
При пожертвованиях до 200 евро достаточно получить чек о наличном платеже или подтверждение списания денежных средств со счета в Вашей кредитной организации вместе с квитанцией, выданной организацией-получателем, с указанием цели деятельности, предоставляющей налоговое преимущество, освобождении от налога на корпорации и идет ли речь о пожертвовании или о членском взносе. Такое указание некоммерческие организации часто указывают в самом формуляре денежного перевода.
Некоммерческая организация - официальный статус
Многие организации могут утверждать, что они осуществляют некоммерческую деятельность, так как это понятие не защищено юридически. Статус же некоммерческой организации, однако, имеют только те организации, которые были признаны таковыми финансовым ведомством.
Фонды интересны с точки зрения налогообложения, но они не являются налоговыми гаванями
Фонды предоставляют значительные льготы и преимущества в рамках налогов на доходы, корпоративных налогов, налогов на наследство и на дарение. В то же время фонды нельзя назвать «налоговыми гаванями» в классическом понимании. Основная причина состоит в том, что после учреждения фонда, учредитель теряет контроль над вложенными средствами. Безусловно, он может продолжать оказывать влияние на учрежденный им фонд, например, самостоятельно заняв ключевую позицию в управлении фондом или предложив это кому-то из своих родственников. Однако переданный фонду капитал невозможно вернуть.
Контактная информация
Контактными лицами по вопросам, связанным с некоммерческими организациями, являются:
Ваши вопросы Вы также можете задать на русском языке коммерческому директору нашего бюро Ирине Винхеллер или операционному менеджеру Екатерине Зубковой по телефону +49 69 76 75 77 85 25 или по адресу электронной почты info@winheller.com.
Мы будем рады сотрудничеству с Вами!
Вам требуется консультация?
У Вас имеются вопросы о наших услугах или Вы желаете договориться о личной консультации? Обращайтесь к нам в любое время!
Стоимость первичной консультации составляет 500 евро + НДС, если применяется.
Или же позвоните нам: +49 69 76 75 77 85 25