Налоговая отчётность в Германии

Одним из главных отделов адвокатской компании WINHELLER является налоговая практика. В число наших клиентов входят немецкие и зарубежные предприятия, в том числе и российские инвесторы. Открывая бизнес в Германии, следует учитывать, что доход от деятельности на немецком рынке облагается местными налогами. Налоги в Германии взимаются как на федеральном, так и на муниципальном уровнях.

Размер и тип взимаемого налога в Германии зависят, в первую очередь, от организационно-правовой формы (ОПФ) бизнеса. К коммерческой деятельности в Германии относятся, прежде всего:

• Подоходный налог (Einkommensteuer),
• Налог на прибыль организаций, или корпоративный налог (Körperschaftsteuer),
• Промысловый налог (Gewerbesteuer),
• Налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer).

В Германии налог с дохода физических лиц составляет от 0% до 45%. Включая взнос солидарности, подоходный налог в Германии (Einkommensteuer) может достигать 47%. В связи с многочисленными налоговыми вычетами и исключениями, средняя налоговая ставка как правило не достигает 45%. Для доходов с инвестиций, к примеру, дивидендов, система налогообложения Германии предусматривает альтернативную налоговую ставку в 25% (плюс взнос солидарности).

Хозяйственное товарищество не облагается подоходным налогом. Данный налог на прибыль взимается непосредственно с прибыли товарищей.

Хозяйственное общество, чьё управление или юридический адрес находятся на территории Германии, является субъектом корпоративного налога (Körperschaftsteuer). Ставка этого налога на бизнес в Германии составляет 15% от прибыли предприятия.

Особенностью налогообложения в Германии является промысловый налог (Gewerbesteuer) на юридических лиц. Все предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Германии, вне зависимости от их ОПФ, облагаются данным налогом. Некоммерческие организации и фрилансеры освобождены от промыслового налога.

Для физических лиц и хозяйственных товариществ предусмотрена сумма в размере 24 500 евро, которая не подлежит обложению данным налогом. С хозяйственных обществ промысловый налог взимается всегда.

Промысловый налог взимается на муниципальном уровне. Размер налоговой ставки устанавливает муниципалитет. Таким образом, промысловый налог варьируется от 7% до 17,5% в зависимости от места регистрации компании в Германии.

Общая ставка налога на добавленную стоимость (Umsatzsteuer) в Германии составляет 19%. Сниженная ставка по НДС в размере 7% распространяется на некоторые товары, к примеру, книги и продукты питания. Также немецкое налоговое право предусматривает ряд налоговых льгот для разных операций, как, например, услуг финансовых институтов или сдачи в аренду недвижимости и для медицинского обслуживания.

Важным исключением налогообложения по НДС в Германии является торговля в рамках Европейского экономического сообщества. При определенных обстоятельствах поставщик продукции имеет право не платить НДС. Главным условием данного освобождения является наличие у плательщика действительного идентификационного номера НДС.

Также стоит учесть и налог на имущество, налог на дарение и налог на недвижимость.

При открытии бизнеса в Германии Вашим приоритетом является правильный выбор расположения Вашего предприятия, как с коммерческой стороны, так и с точки зрения налогового отчета в Германии.

Адвокаты и налоговые консультанты нашего юридического бюро укажут на все подводные камни немецкого налогового права при основании или развитии бизнеса в Германии. Помимо формирования комплексной налоговой структуры компании, команда WINHELLER даёт развернутую консультацию по вопросам немецкого налогового права.

Учитывая все нюансы Вашей предпринимательской деятельности, эксперты WINHELLER ответят на Ваши вопросы по налогообложению и налоговой отчётности и проведут комплексную консультацию, в том числе и относительно выбора наиболее благоприятного расположения Вашего бизнеса.

В спектр услуг налоговой практики WINHELLER входят:

• Налоговые консультации на любом этапе развития Вашего бизнеса
• Международное и немецкое налоговое право, включая соглашения об избежании двойного налогообложения между Германией и Россией / другими странами
• Налоговое сопровождение при реорганизации компаний
• Налоговое структурирование сделок по слиянию и поглощению
• Налогообложение постоянных представительств (PE) в Германии
• Сопровождение при проведении налоговых проверок (Betriebsprüfung)
• Разрешение налоговых споров
• Представление налоговой отчётности (сдача налоговых декларации, деклараций по НДС)
• Расчёт налоговых обязательств

Своевременная подача налоговой декларации в Германии – залог Вашей безопасности и финансового благополучия. Если Вы получаете доходы в Германии от:

• коммерческой деятельности,
• сдачи в аренду недвижимости,
• деятельности в качестве самозанятого,
• деятельности в качестве наёмного сотрудника на территории Германии или при использовании результатов такой деятельности в Германии,
• занятости в качестве директора компании на территории Германии,
• финансовых инструментов (проценты и дивиденды),
• другие доходы.

Вам необходимо получить консультацию грамотного специалиста по вопросам налоговой декларации. Если Ваша деятельность носит международный характер, Вам также необходимо прояснить возможности избежания двойного налогообложения. Несвоевременная или неполная налоговая декларация может грозить как штрафом, так и уголовным сроком лишения свободы по обвинению в уклонении от уплаты налогов. Мы выясним, обязаны ли Вы подавать налоговую декларацию в Германии, и подготовим её для Вас. Также мы поможем продлить срок для подачи декларации или постараемся помочь Вам избежать крупных санкций, если Вы уже просрочили подачу или указали неполные данные. Стоит подчеркнуть, что Германия очень строго регламентирует налоги физических и юридических лиц, поэтому необходимо как можно скорее связаться со специалистом.