winheller.com

Налоговая отчётность

Налоговые консультации и налоговый учёт на высшем уровне!

Одним из главных направлений адвокатского бюро WINHELLER является налоговая практика. Благодаря многолетнему опыту и высокой квалификации адвокатов и налоговых консультантов нашей канцелярии, мы являемся специалистами в области налогового права. В число наших клиентов входят, кроме немецких и зарубежных предприятий, всё чаще российские инвесторы. Открывая свой бизнес в Германии, следует обратить особое внимание на немецкое налогообложение, ведь доход в связи с деятельностью на немецком рынке облагается немецкими налогами. При этом необходимо учесть, что налоги в Германии взимаются как на федеральном, так и на муниципальном уровне. 

Налоги в Германии

Размер и тип взимаемого налога зависит, в первую очередь, от организационно-правовой формы (ОПФ) бизнеса. Следующие налоговые категории относятся, главным образом, к предпринимательской деятельности в Германии:

  • Подоходный налог (Einkommensteuer)
  • Налог на прибыль организаций или корпоративный налог (Körperschaftsteuer)
  • Промысловый налог (Gewerbesteuer)
  • Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer)       

Подоходный налог (Einkommensteuer)

В Германии налог с дохода физических лиц составляет от 0% до 45%. Включая взнос солидарности, подоходный налог (Einkommensteuer) может достигать 47%. В связи с многочисленными налоговыми вычетами и исключениями, средняя налоговая ставка как правило не достигает 45%. Относительно доходов от инвестиций, к примеру, дивидендов, немецкая налоговая система предусматривает альтернативную налоговую ставку в 25% (дополнительно взнос солидарности).

Хозяйственное товарищество не облагается подоходным налогом. Данный налог на прибыль взимается с доли прибыли товарищей. 

Корпоративный налог (Körperschaftsteuer)

Хозяйственное общество, чьё управление или юридический адрес находятся на территории Германии, является субъектом корпоративного налога (Körperschaftsteuer). Ставка налога на прибыль организаций в Германии составляет 15% (Flate-Rate-Tax). 

Промысловый налог (Gewerbesteuer)

Особенностью налогообложения в Германии является промысловый налог (Gewerbesteuer). Все предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Германии, вне зависимости от их ОПФ, облагаются данным налогом. Некоммерческие организации и фрилансеры освобождены от промыслового налога.

Для физических лиц и хозяйственных товариществ предусмотрена сумма в размере 24.500 Евро, которая не подлежит обложению данным налогом, в то время как для хозяйственных обществ промысловый налог является, в свою очередь, дополнительной нагрузкой.

Предмет налогообложения промысловым налогом – само предприятие, а не его владельцы и сотрудники. Промысловый налог взимается на муниципальном уровне. Размер налоговой ставки устанавливает муниципалитет. Таким образом, промысловый налог варьируется от 7% до 17,5 % в зависимости от места регистрации предпринимательской деятельности в Германии. 

Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer)

Общая ставка налога на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в Германии составляет 19%. Сниженная ставка по НДС в размере 7% распространяется на некоторые товары, к примеру, книги и продукты питания. Так же немецкое налоговое право предусматривает ряд налоговых льгот для разных операций, как, например, услуг финансовых институтов или сдачи в аренду недвижимости и для медицинского обслуживания.

Важным исключением налогообложения по НДС в Германии является торговля в рамках Европейского экономического сообщества. При определенных обстоятельствах поставщик продукции имеет право не платить НДС. Главным условием данного освобождения является наличие у плательщика действительного идентификационного номера НДС.

Помимо вышеупомянутых налогов, стоит учесть и налог на имущество, налог на дарение и налог на недвижимость. 

Роль налогообложения при выборе расположения предприятия

При открытии бизнеса в Германии Вашим приоритетом является правильный выбор расположения Вашего предприятия, как с коммерческой, так и с налоговой точки зрения!

Адвокаты и налоговые консультанты нашего юридического бюро укажут на все подводные камни немецкого налогового права, которые играют роль при основании или развитии бизнеса в Германии. Помимо формирования комплексной налоговой структуры компании, команда WINHELLER дает развернутую консультацию по вопросам из области немецкого налогового права.

Учитывая все нюансы Вашей конкретной предпринимательской деятельности, эксперты WINHELLER ответят на все Ваши вопросы, связанные с налогообложением и налоговой отчётностью и проведут комплексную консультацию, в том числе, и относительно выбора наиболее благоприятного расположения Вашего бизнеса.

Налоговые услуги в Германии

В спектр услуг налоговой практики WINHELLER входят:

  • Налоговые консультации на любом этапе развития Вашего бизнеса
  • Международное и немецкое налоговое право, включая соглашения об избежании двойного налогообложения (Германия – Россия и другие страны)
  • Налоговое сопровождение при реорганизации компаний
  • Налоговое структурирование сделок по слиянию и поглощению
  • Налогообложение постоянных представительств (PE) в Германии
  • Сопровождение при проведении налоговых проверок (Betriebsprüfung)
  • Разрешение налоговых споров
  • Представление налоговой отчётности (сдача налоговых декларации, деклараций по НДС)
  • Расчёт налоговых обязательств

Контактная информация

Налоговая отчётность

Ваши контактные лица по вопросам бухгалтерского сопровождения и обслуживания - налоговый консультант Каролине Хеллер и сотрудники нашего налогового и бухгалтерского отдела русскоязычная


Налоги в Германии

Также Вы можете напрямую обратиться на русском языке к коммерческому директору нашего бюро Ирине Винхеллер, а также к нашему российскому юристу Светлане Таммер. Вы можете связаться с ними по электронной почте (info@winheller.com) или по телефону (+49 69 76 75 77 80). Мы будем рады сотрудничеству с Вами!

Новости

Контакт

Контакт

Awards

Juve Award WINHELLER в пятерке лучших по версии Legal 500
Сотрудники и кандидаты на вакансии рекомендуют WINHELLER Один из лидеров среди юридических компаний по праву СМИ 2016