winheller.com

Освобождение от уплаты НДС для некоторых операций по криптовалюте

Германия – налоговый оазис по НДС с криптовалюты?

В настоящее время биткоин и другие виды криптовалют набирают все большую популярность и многие государства стараются не только урегулировать рынок криптовалюты, но и сделать его экономически более привлекательным. 

Во многих странах наблюдается недостаток регулирования в области налогообложения криптовалют. Однако некоторые, такие как США, Япония и Израиль уже определились с налогообложением на прибыль с криптовалют и постепенно вносят поправки в существующее законодательство. В Германии отношение к налогообложению криптовалюты остается вплоть до настоящего времени довольно либеральным. Это подтверждает последнее руководство Федерального Министерства финансов (нем. Das Bundesministerium der Finanzen, далее BMF) для национальных органов и финансовых органов по уплате НДС. 

Позиция BMF по НДС с криптовалюты

До недавнего времени вопрос о регулировании налога на добавленную стоимость с оборота с продажи криптовалюты и, в частности, биткоина оставался недостаточно разъясненным. Хотя уже в 2015 году после решения судом Европейского союза (далее EuGH) об освобождении оборота с продажи биткойнов от уплаты НДС, BMF высказал свою позицию по данному вопросу, письменного разъяснения так и не последовало. Таким образом, многие финансовые ведомства отказались признавать освобождение биткоина и других криптовалют от уплаты НДС. 

27.02.2018 BMF, наконец, опубликовало руководство для национальных органов и финансовых органов о режиме взимания НДС с биткоинов и другой криптовалюты. BMF постановило, что транзакции по обмену традиционной валюты на биткоин и другие виртуальные валюты, а также наоборот представляют собой налогооблагаемое предоставление возмездных услуг, однако освобождается от уплаты НДС. 

BMF пояснило, что биткойн и другие виртуальные валюты, которые используются исключительно в качестве платежного средства, приравниваются к традиционным платежным средствам. Поэтому использование биткойнов или других виртуальных валют только в качестве платежного средства не облагается НДС. Как следствие, покупка товаров или услуг с помощью биткоин или другой криптовалюты, т. е. использование их в качестве платежного средства, не облагается НДС. 

В свою очередь, виртуальные игровые деньги, то есть внутриигровые валюты, особенно в онлайн-играх, не освобождаются от уплаты НДС, поскольку они не являются платежным средством, согласно закону о налоге на добавленную стоимость. Данные изменения были внесены в Распоряжение о применении налога на добавленную стоимость с оборота ФРГ (нем. Umsatzsteuer-Anwendungserlass, UStAE). 

Майнинг также не облагается НДС

BMF постановил, что майнинг также освобождается от уплаты НДС. По мнению министерства, майнеры выполняют ключевые услуги для поддержания системы криптовалют. Они предоставляют вычислительную мощность их ЭВМ для майнинг-пулов, записывая транзакции в «блок» и добавляя ее затем в «блокчейн». Поэтому транзакционный сбор, который майнеры получают от других пользователей системы, оплачивается на добровольной основе и не имеет прямого отношения к услугам, предоставляемым майнерами. Кроме того, получение новых биткоинов из системы не может быть квалифицированно в качестве оплаты за майнинг, так как в этой транзакции не происходит обмена услугами, и, следовательно, также не облагается НДС. 

Регулирование электронных кошельков

Цифровые кошельки сохраняются на компьютере, планшете или смартфоне и используются для хранения виртуальных валют. BMF определило, что электронные кошельки подлежат налогообложению в том случае, если они предлагаются за оплату на территории ФРГ, в таком случае они относятся к иному виду услуг, за которые НДС взимается. 

Приобретение и продажа криптовалюты на торговых платформах

Как заявило Министерство финансов, те операторы торговых платформ, которые предлагают свои сайты в качестве торговых платформ для покупки или продажи биткоинов или других виртуальных валют, предоставляют только техническую возможность проведения финансовых операций, которая не освобождается от НДС. Однако, если операторы данных торговых платформ покупают и продают биткоины и другие криптовалюты в качестве посредников от собственного имени, они могут быть освобождены от уплаты НДС. 

В заключение следует отметить, что каждый случай индивидуален. Для каждой предполагаемой операции необходимо заранее проверить возможность освобождения от НДС. Наши опытные адвокаты в сфере криптовалюты проведут комплексную проверку возможности освобождения Ваших транзакций от налога на добавленную стоимость.

Ваши контактные лица

Биткойны и налоги в Германии

Вы хотите знать, как облагаются налогом Ваши транзакции, ICO или майнинг биткоинов? Ваши контактные лица по всем вопросам, касающимся налогообложения биткоин, эфириум и других монет:


Также Вы можете напрямую обратиться на русском языке к коммерческому директору нашего бюро Ирине Винхеллер, а также к нашему российскому юристу-менеджеру по работе с русскоязычными клиентами Светлане Таммер. Вы можете связаться с ними по электронной почте (info@winheller.com) или по телефону (+49 69 76 75 77 80). Мы будем рады сотрудничеству с Вами!

Контакт

Контакт

Awards

Juve Award WINHELLER в пятерке лучших по версии Legal 500
Сотрудники и кандидаты на вакансии рекомендуют WINHELLER Один из лидеров среди юридических компаний по праву СМИ 2016