Bilanzierung von Kryptowährungen

Die vier größten Herausforderungen bei der Bilanzierung von Kryptowährungen lauten wie folgt:

1. Buchung „Krypto an Krypto“ ist nicht so einfach möglich
2. Tausende Transaktionen müssen erfasst und mit Belegen unterlegt werden
3. Gebühren sind bei jeder Transaktion zu erfassen und zu bewerten
4. ICOs, Masternodes, Staking und sonstige Besonderheiten sind entsprechend ihrer steuerlichen Einstufung zu erfassen

Damit ein Tausch von Kryptowerten in der Buchhaltung ordnungsgemäß erfasst werden kann, müssen die ausgetauschten Tokens stets in ihren Eurowert umgerechnet werden. Gleichzeitig muss der Bestand an Kryptowährungen, die das Unternehmen hält, aktualisiert werden. Dies gilt auch dann, wenn Kryptowährungen nur von einer Wallet des Unternehmens auf eine andere unternehmenseigene Wallet oder von bzw. auf eine Kryptowährungsbörse umgebucht werden.

Auch zur korrekten Ermittlung des Veräußerungsgewinns ist es notwendig, solche internen Bewegungen präzise nachzuverfolgen. Da gerade im Arbitragehandel teilweise tausende oder gar zehn- bis hunderttausende Transaktionen pro Monat anfallen, muss die Buchhaltungssoftware zudem in der Lage sein, eine so große Anzahl an Vorgängen möglichst automatisiert zu verarbeiten.

Problematisch bei der Umrechnung von Kryptowährungen in Euro ist zudem, dass die kleinste Einheit, die in der Buchhaltung abgebildet werden kann, 0,01 Euro ist. Kryptowährungen können jedoch in wesentlich kleineren Einheiten gehandelt werden. Dies betrifft insbesondere die Börsen- und Netzwerkgebühren, die bei nahezu jeder Transaktion anfallen. Auch diese müssen in der Buchhaltung dokumentiert werden.

Verkompliziert wird dies alles noch dadurch, dass bei vielen Börsen und insbesondere beim internen Transfer von Kryptowährungen kein Beleg über die Transaktion ausgestellt wird. Steuerlich gilt jedoch das Prinzip „keine Buchung ohne Beleg“, sodass Unternehmen entsprechende Eigenbelege erstellen müssen.

Auch Unternehmen, die die Blockchain zur Kapitalaufnahme mittels eines ICOs nutzen möchten, müssen sich von Anfang an Gedanken über die korrekte Bilanzierung machen. Hier kommt hinzu, dass nicht nur die selbst erstellte Kryptowährung dargestellt werden muss. Auch das hierfür erhaltene Geld bzw. die erhaltenen Kryptowährungen müssen je nach Ausgestaltung des ICOs korrekt als Einnahme oder als Eigen- oder Fremdkapital verbucht werden.

Auch bei der Bilanzierung von Kryptowährungen, die im Rahmen von Mining, Staking oder dem Betrieb von Masternodes erwirtschaftet werden, sind besondere Regeln zu beachten.

Die Bilanzierung von Kryptowährungen ist mit den Bordmitteln standardisierter Buchhaltungssoftware daher nicht zu leisten. Es bedarf der nötigen Expertise, um die Buchhaltung gesetzeskonform zu erledigen und spätere Probleme mit dem Finanzamt zu vermeiden. Unser erfahrenes Kryptoteam bei WINHELLER steht Ihnen dafür gern zur Seite.