Bilanzierung von Kryptowährungen

Unternehmer, die Gewinne durch den (Arbitrage-)Handel mit Kryptowährungen erzielen möchten oder Kapital über einen Initial Coin Offering (ICO) einsammeln möchten, müssen nicht nur ein gutes Gespür für den Kryptowährungsmarkt haben und eine hohe technische Affinität vorweisen. Sie stehen außerdem vor einem steuerlichen Problem, das viele erst auf den zweiten Blick als ein solches erkennen: der Bilanzierung von Kryptowährungen.

Welche Probleme gibt es bei der Bilanzierung von Bitcoin und Co.?

Die vier größten Herausforderungen bei der Bilanzierung von Kryptowährungen lauten wie folgt:

  1. Buchung „Krypto an Krypto“ ist nicht so einfach möglich
  2. Tausende Transaktionen müssen erfasst und mit Belegen unterlegt werden
  3. Gebühren sind bei jedweder Transaktion zu erfassen und zu bewerten
  4. ICOs, Masternodes, Staking und sonstige Besonderheiten sind entsprechend ihrer steuerlichen Einstufung zu erfassen

Buchhaltungssoftware kann keine Kryptotransaktionen darstellen

Ein gewerblich tätiges Unternehmen muss grundsätzlich alle Geschäftsvorfälle in seiner Buchhaltung erfassen. Hierzu gehört auch der Handel mit Kryptowährungen oder die Ausgabe eigener Tokens zur Kapitalaufnahme. Diese Vorgänge geschehen aber oftmals nicht gegen staatliche Währung (Fiat), sondern werden „Krypto-zu-Krypto“ vollzogen, das heißt, eine Kryptowährung wird gegen eine andere getauscht. Eine Fiatwährung wird hier nicht angesprochen.

Standard-Buchhaltungsprogramme benötigen aber Fiatwährung, um einen Buchungssatz bilden zu können. So funktioniert zwar der Buchungsvorgang „Bitcoin 10.000 € an Bank 10.000 €“. Nicht darstellbar ist in gewöhnlicher Buchhaltungssoftware hingegen ein Buchungsvorgang wie „Bitcoin 1 an Ethereum 20“, wenn man einen Bitcoin in 20 Ether getauscht hat.

Die Lösung: „CoinAccountant“ - Cloudbasierte Buchhaltungssoftware für Kryptotransaktionen

Mit einem, soweit ersichtlich, deutschlandweit einzigartigen Service wartet die Kanzlei WINHELLER auf: die teilautomatisierte Buchhaltung für Unternehmen, die Kryptotransaktionen bilanzieren. Unter Zuhilfenahme der Software CoinAccountant können komplizierte Vorgänge und Abertausende von Transaktionen von Kryptowährungen automatisiert und rechtssicher in die Finanzbuchhaltung übernommen werden. 

Die wichtigsten Fakten zur Software:

  • Unterstützung der wichtigsten Handelsplattformen (per API-Schnittstelle): Bitcoin.de, Bitfinex, Bitstamp, Binance, Binance Futures, BitMEX, Fireblocks, FTX, CEX.io, Kraken, Kraken Futures, Liquid, Okex, Poloniex, Coinbase Pro und Deribit. Weitere Börsen können auf Wunsch per API eingebunden werden. Bei nicht eingebundenen Börsen kann ein manueller CSV-Import erfolgen.
  • Verarbeitung sämtlicher Kryptotransaktionen: gewöhnliche Trades (Kauf / Verkauf) – gegen Kryptowährung oder FIAT), Transfers auf verschiedene Wallets, Derivate und sonstige Buchungen, z.B. AirDrops
  • Erfassung aller Tokenarten, auch im Rahmen von Initial Coin Offerings (ICOs)
  • API- oder manueller CSV-Import von Trades und Transfers verschiedener Börsen 
  • Umwandlung in ein einheitliches CSV-Format, das in DATEV eingelesen und dort weiterverarbeitet werden kann. 
  • Automatische Umrechnung jeder Transaktion in Euro
  • Automatische Erstellung eines Belegs für jede Bewegung
  • Automatische Erstellung einer Datei mit den Beständen der einzelnen Kryptowährungen auf den einzelnen Börsen am Ende eines wählbaren Periodenzeitraums

Interessiert? Dann kontaktieren Sie uns direkt unter Tel. 069 / 76 75 77 80 oder per E-Mail: info@winheller.com. Gerne beantworten wir Ihre Fragen und erstellen Ihnen ein individuelles Angebot.

Produktdatenblatt CoinAccountant

Auf unserem Produktdatenblatt finden Sie alle wichtigen Informationen zur Softwarelösung CoinAccountant übersichtlich zusammengefasst. Sie können es als PDF hier herunterladen

Wert der Tokens immer in Euro angeben

Damit ein Tausch von Kryptowerten in der Buchhaltung ordnungsgemäß erfasst werden kann, müssen die ausgetauschten Tokens stets in ihren Eurowert umgerechnet werden. Gleichzeitig muss der Bestand an Kryptowährungen, die das Unternehmen hält, aktualisiert werden. Dies gilt auch dann, wenn Kryptowährungen nur von einer Wallet des Unternehmens auf eine andere unternehmenseigene Wallet oder von bzw. auf eine Kryptowährungsbörse umgebucht werden.

Auch zur korrekten Ermittlung des Veräußerungsgewinns ist es notwendig, solche internen Bewegungen präzise nachzuverfolgen. Da gerade im Arbitragehandel teilweise tausende oder gar zehn- bis hunderttausende Transaktionen pro Monat anfallen, muss die Buchhaltungssoftware zudem in der Lage sein, eine so große Anzahl an Vorgängen möglichst automatisiert zu verarbeiten.

Bilanzierung von Kryptowährungen erfordert individuelle Lösungen

Problematisch bei der Umrechnung von Kryptowährungen in Euro ist zudem, dass die kleinste Einheit, die in der Buchhaltung abgebildet werden kann, 0,01 Euro ist. Kryptowährungen können jedoch in wesentlich kleineren Einheiten gehandelt werden. Dies betrifft insbesondere die Börsen- und Netzwerkgebühren, die bei nahezu jeder Transaktion anfallen. Auch diese müssen in der Buchhaltung dokumentiert werden.

Verkompliziert wird dies alles noch dadurch, dass bei vielen Börsen und insbesondere beim internen Transfer von Kryptowährungen kein Beleg über die Transaktion ausgestellt wird. Es gilt jedoch das Prinzip „keine Buchung ohne Beleg“, so dass Unternehmen entsprechende Eigenbelege erstellen müssen.

Bilanzierung bei ICOs

Auch Unternehmen, welche die Blockchain zur Kapitalaufnahme mittels eines ICOs verwenden möchten, müssen sich von Anfang an Gedanken über die korrekte Bilanzierung machen. Hier kommt hinzu, dass nicht nur die selbst erstellte Kryptowährung dargestellt werden muss. Auch das hierfür erhaltene Geld bzw. die erhaltenen Kryptowährungen müssen je nach Ausgestaltung des ICOs korrekt als Einnahme oder als Eigen- oder Fremdkapital verbucht werden.

WINHELLER unterstützt Unternehmen bei der Bilanzierung

Auch bei der Bilanzierung von Kryptowährungen, die im Rahmen von Mining, Staking oder dem Betrieb von Masternodes erwirtschaftet werden, sind besondere Regeln zu beachten.

Die Bilanzierung von Kryptowährungen ist mit den Bordmitteln standardisierter Buchhaltungssoftware daher nicht zu leisten. Es bedarf der richtigen Expertise, um die Buchhaltung gesetzeskonform zu erledigen und spätere Probleme mit dem Finanzamt zu vermeiden. Unser erfahrenes Kryptoteam bei WINHELLER steht Ihnen dazu gern zur Seite.

Ihre Experten für die Bilanzierung von Kryptowährungen

Wir beraten Ihr Unternehmen dabei, wie Sie Kryptowährungen korrekt bilanzieren und im Jahresabschluss darstellen können. Ihre Ansprechpartner sind

Sie erreichen uns unter 069 / 76 75 77 80 oder per E-Mail an info@winheller.com.

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