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Oft ist die LLC die beste Wahl, doch das hängt vom Unternehmen und dessen Standort ab. Die Limited Liability Company hat sich seit ihrer Einführung im Jahr 1977 durch den Gesetzgeber im US-Bundesstaat Wyoming schnell zu einer der beliebtesten Rechtsformen für US-Unternehmen entwickelt. LLCs gibt es mittlerweile in allen 50 US-Bundesstaaten.
LLCs gelten gemeinhin als eine der vorteilhaftesten Unternehmensformen, denn sie bieten eine Kombination aus
Oft als "das Beste aus beiden Welten" bezeichnet (in Bezug auf Partnerschaften und Kapitalgesellschaften), ist eine LLC fast die Standardwahl vieler Unternehmen.
Die Vor- und Nachteile einer LLC können jedoch ebenso sehr variieren wie der einzigartige Tätigkeitsbereich, in dem sich das Unternehmen engagiert. Eine sorgfältige Bewertung aller Kriterien ist erforderlich, um einschätzen zu können, ob die LLC tatsächlich die optimale Rechtsform für Ihr Unternehmen darstellt.
Es gibt nur sehr wenige Voraussetzungen für die Gründung einer LLC in den USA neben der Eintragung beim Secretary of State des Bundesstaates, in dem das Unternehmen gegründet wird, wobei dies jedoch in den USA von Staat zu Staat variiert. In der Regel sind eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer und ein LLC-Bankkonto erforderlich. Auch wenn die Gesetze der einzelnen Bundesstaaten es nicht immer vorschreiben, sollten ein Gesellschafts- oder Betriebsvertrag und eine Satzung festlegen, wie Geschäftsentscheidungen der LLC getroffen werden und wie Pflichten, Befugnisse und Gewinne zwischen den Gesellschaftern aufgeteilt sind.
Während die EigentümerInnen und ManagerInnen einer LLC in der Regel einen persönlichen Haftungsschutz ohne umfangreiche Meldepflichten (wie bei der Corporation) erhalten, müssen deutsche Unternehmen für gewöhnlich eine Betriebsvereinbarung (Operating Agreement) für die LLC vorlegen, um ihren Visumsantrag beim US-Zoll zu begründen.
Allerdings kann nicht jedes Unternehmen als LLC betrieben werden. Untenrehmen wie Banken und Versicherungsgesellschaften ist es normalerweise untersagt, als LLCs tätig zu sein. Viele Staaten verbieten auch qualifizierten Fachleuten, etwa in Buchhaltung, Architektur, Rechtsanwaltswesen oder Medizin, die Gründung einer LLC. Diesen kann dann je nach Bundesstaat erlaubt sein, eine Partnerschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Partnership, LLP) oder eine Fachgesellschaft mit beschränkter Haftung (Professional Limited Liability Company, PLLC) zu gründen.
Zu den Vorteilen einer LLC gehören:
Zu den Nachteilen einer LLC gehören:
Die Gebühren für die Gründung einer LLC in den USA liegen in der Regel zwischen 50 und 200 Dollar (exklusive der jährlich fälligen Gebühren, die von Bundesstaat zu Bundesstaat variieren). Die Gebühr an das Secretary of State für eine LLC kostet z.B. in Delaware ca. 90 Dollar, in Texas dagegen ca. 300 Dollar; allerdings sind die jährlichen Kosten in Texas dafür wesentlich niedriger als in Delaware.
Die Registrierungskosten beinhalten weder die Gebühren für die Erlangung der notwendigen Lizenzen und Genehmigungen für die Geschäftstätigkeit im US-Bundesstaat, noch eine Steueridentifikationsnummer (EIN oder ITIN) für die IRS oder weitere für die LLC benötigte Unterlagen. Dabei gilt es zu beachten, dass die eingetragene LLC allein oft nicht ausreicht, um die Geschäftstätigkeit auf dem US-Markt legal und gewinnorientiert aufnehmen zu können.
Eine LLC muss auf bestimmten grundlegenden Geschäftsdokumenten basieren, um einen reibungslosen Betrieb und die Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften zu gewährleisten. Dazu gehören die Gründungsurkunde (Articles of Organization) für die Regierung des Bundesstaates (in einigen Staaten notwendig), eine Betriebsvereinbarung (Operating Agreement) zwischen allen LLC-ManagerInnen und MitarbeiterInnen, eine Steuerstrategie mit den notwendigen Anmeldungen, die erforderlichen Lizenzen und Genehmigungen zur Durchführung der Geschäftsaktivitäten der LLC und der Schutz des geistigen Eigentums (einschließlich der Registrierung von Patenten, Marken und Copyrights auf dem US-Markt).
Außerdem werden entsprechende Verträge benötigt, um das Unternehmen zu betreiben und gleichzeitig die Interessen der EigentümerInnen zu schützen, z.B. bei Verkäufen, Joint Ventures, Kooperationen, Investitionsverträgen, Franchiseverträgen, Arbeitsverträgen sowie Vertraulichkeits- und Datenschutzvereinbarungen. WINHELLER übernimmt all diese Komponenten zur Gründung Ihrer LLC. Wir nehmen uns Zeit, Ihr Unternehmen kennenzulernen, um sämtliche Aspekte und Bedürfnisse Ihres Unternehmens zu identifizieren. Dadurch können wir alle kommerziellen und regulatorischen Anforderungen, denen Ihre LLC unterliegt, rechtssicher erfüllen.
Als Faustregel gilt, dass eine LLC mit jährlichen Gebühren zwischen 500 und 1.000 Dollar in jenem US-Bundesstaat rechnen sollte, in dem sie ihre Geschäftstätigkeit ausübt. Bundesstaatliche Geschäftslizenzen sind in der Regel erforderlich, damit eine LLC rechtmäßig operieren kann. Der Preis hängt oft davon ab, welche Art von Geschäftstätigkeit die LLC ausübt. Eine allgemeine Geschäftslizenz (general business license) kostet jedoch meist zwischen 20 und 100 Dollar jährlich.
Fast alle Staaten verlangen zum ordnungsgemäßen Betrieb der LLC jährlich oder halbjährlich die Einreichung eines LLC-Berichts beim Secretary of State, der in manchen Fällen zwischen 20 und 100 Dollar kostet. Einige Staaten verlangen auch eine spezielle jährliche Mindeststeuer (oft franchise fee genannt). Diese Gebühren betragen in der Regel zwischen 100 und 400 Dollar, unabhängig davon, wie viel die LLC verdient. In Delaware wird beispielsweise eine pauschale jährliche LLC-Steuer in Höhe von 300 Dollar erhoben, zusätzlich zum persönlichen oder körperschaftlichen Einkommensteuersatz auf Gewinne. Andere Staaten wie Nevada und Wyoming haben einen Steuersatz von 0% ohne Gebühr festgesetzt, während Kalifornien 800 Dollar pro Jahr verlangt.
Viele LLCs benötigen auch einen eingetragenen Vertreter, um Post zu empfangen und weiterzuleiten oder für rechtliche Schritte, sofern sich keine GeschäftsführerInnen physisch im jeweiligen US-Bundesstaat aufhalten. Viele private Unternehmen bieten diesen Service für 100 bis 300 Dollar jährlich an, abhängig vom Umfang der benötigten Dienstleistung.
Ist die Besteuerung als LLC oder Partnership sinnvoller?
Eine LLC kann entweder als Partnership oder als S-Corporation besteuert werden. Diese Entscheidung muss durch Auswertung aller Aktivitäten und Ziele sowie des Geschäftsplans getroffen werden, um die ideale Strategie zu finden. Ein Status als S-Corporation kann zwar die beste Struktur für Ihr Unternehmen sein, aber letztendlich sollten natürlich nicht die Kosten die Vorteile überwiegen.
Zu den Vorteilen des Steuerstatus einer S-Corporation gehören:
Zu den Nachteilen des Steuerstatus einer S-Corporation gehören:
Die PLLC ist fast identisch mit der LLC, aber speziell für Fachleute gedacht, denen die Gründung einer LLC verboten ist. Sie existiert normalerweise in den Staaten, die die LLP nicht anerkennen.
PLLCs unterliegen aufgrund ihrer Tätigkeiten, bei denen die beschränkte Haftung ein Problem für MandantInnen und Verbraucher darstellen kann, zusätzlichen Compliance-Anforderungen. In US-Bundesstaaten mit zugelassenen PLLCs (Texas z.B. erlaubt sie, Kalifornien hingegen nicht, und verwendet stattdessen die LLP-Struktur), müssen deren Mitglieder einem Berufsstand angehören, dessen Ausübung eine staatliche Lizenz erfordert. Das betrifft typischerweise u.a. WirtschaftsprüferInnen (Certified Public Accountants, CPA), RechtsanwältInnen und Anwaltskanzleien sowie Dienstleistende aus Medizin, Chiropraktik und Architektur. Außerdem dürfen nur Dienstleistungen angeboten werden, die für den jeweiligen Beruf spezifisch sind. Die Gründung einer PLLC bedarf der Genehmigung durch die zuständige staatliche Zulassungsbehörde des jeweiligen Berufes.
Als Full-Service-Wirtschaftskanzlei mit AnwältInnen aus den USA, Deutschland und anderen europäischen Ländern bewerten wir die Bedürfnisse Ihres Unternehmens auf der Grundlage seiner Geschäftsaktivitäten, Größe und Struktur, um die richtige Basis für Ihren Markteintritt in den USA zu schaffen. Unsere Dienstleistungen umfassen:
Wenn Sie daran interessiert sind, Ihr Geschäft zu erweitern und in den US-Markt einzutreten, indem Sie eine LLC gründen oder in den USA investieren, unterstützt Sie unser Team gerne jederzeit. Wir erläutern Ihnen alle Voraussetzungen zur Gründung einer Limited Liability Company und unterstützen Sie bei allen weiteren Schritten. Ihre Anwälte für US-Rechtsfragen sind
Wir bieten Ihnen Beratung und laufende rechtliche Betreuung in deutscher und englischer Sprache. Kontaktieren Sie uns! Am einfachsten erreichen Sie uns per E-Mail (info@winheller.com) oder per Telefon (+49 69 76 75 77 80). Erzählen Sie uns mehr über Ihr US-Geschäft und wir werden Ihnen ein auf Ihre Bedürfnisse zugeschnittenes Servicepaket ausarbeiten.