Tax Due Diligence

Im Zusammenhang mit Umstrukturierungen, Unternehmenkäufen und –übernahmen (M&A) spielt die Analyse und Bewertung der steuerrechtlichen Situation und Risiken eines Unternehmens (target) für den Käufer eine entscheidende Rolle. Denn ohne eine gewissenhafte Tax Due Diligence kann sich der Käufer steuerrechtliche Risiken einkaufen, die zu unangenehmen, langwierigen und kostspieligen Rechtsstreitigkeiten mit der Finanzbehörde sowie (signifikanten) Steuernachzahlungen führen können. 

Im Rahmen einer Tax Due Diligence wird die steuerliche Situation des Unternehmens der (in der Regel) letzten 3 Wirtschaftsjahre anhand folgender Unterlagen analysiert und bewertet:

• Sämtliche Steuerbescheide des Unternehmens (Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Grundsteuer, Verlustfeststellungsbescheide etc.)
• Steuererklärungen des Unternehmens
• Gewinnabführungsverträge
• Betriebsprüfungsberichte
• Verbindliche Auskünfte
• Steuerbilanzen
• Steuerstreitverfahren 

Ziel der Bewertung und Analyse ist, die steuerrechtlichen Risiken für den Erwerber zu minimieren. Entscheidend ist, dass der Erwerber sich im Klaren darüber ist, welche steuerrechtlichen Auswirkungen die Geschäftsabläufe und Tätigkeiten des Unternehmens der letzten drei Jahre für ihn haben können. All dies halten wir für Sie in einem Due Diligence Report fest.

Der Due Diligence Report ist eine der wichtigsten Grundlagen für die spätere Verhandlung der Vertragsbedingungen und des Kaufpreises. 

Je nach Ausgestaltung der Transaktion können auch Umstrukturierungen notwendig sein, um die Unternehmensstruktur aus steuerrechtlicher Sicht zu optimieren. So kann beispielsweise statt eines Erwerbs eine Verschmelzung o.ä. für den Erwerber vorteilhafter sein.

Wir führen für Sie gerne eine umfassende und detaillierte Tax Due Diligence durch und erläutern Ihnen ausführlich, ob ein share deal, asset deal oder doch eine Verschmelzung (oder andere Umstrukturierung) für Sie als Erwerber am besten ist. Sprechen Sie uns gerne an.