Für Ihre Stiftung: Steuerrecht und Steuerberatung

Dank unserer jahrelangen Erfahrung im Stiftungs- und Steuerrecht sind uns die steuerlichen und rechtlichen Besonderheiten von Stiftungen jeder Couleur bestens bekannt, sodass wir Ihnen bei Fragen bezüglich einer Stiftungsgründung sowie allen weiteren Belangen, welche die Expertise eines Anwalts für Stiftungsrecht erfordern, gerne behilflich sind. Gerne stehen wir Ihnen auch mit Rat und Tat zur Seite und kümmern uns um die laufende Steuerberatung und Buchhaltung (auf Wunsch natürlich inkl. der nötigen Antragsverfahren für die einschlägigen Spendensiegel) auf Seiten der Stiftung sowie um alle aufkommenden steuerrechtlichen Fragen auf Seiten des Stifters.

Law.Tax.Relax. Mit den versierten Steuerberatern von WINHELLER an Ihrer Seite ist Ihre Stiftung hinsichtlich des Steuerrechts bestens aufgestellt, sodass Sie die Freiheit haben, Ihre Kernaktivitäten zu priorisieren.

Gemeinnützige Stiftungen genießen als Steuerbegünstigte zahlreiche steuerliche Vergünstigungen. Gleiches gilt für den Stifter einer gemeinnützigen Stiftung. Der Stifter kann z.B. Spenden von bis zu 20 Prozent des Gesamtbetrags seiner Einkünfte als Sonderausgaben in seiner Einkommensteuererklärung geltend machen. Darüber hinaus kann er bis zu 1 Mio. Euro steuerbegünstigt in das Stiftungsvermögen geben – bei Ehegatten verdoppelt sich der Betrag regelmäßig auf 2 Mio. Euro. Für Kapitalgesellschaften gilt Ähnliches: Auch das Körperschaftsteuergesetz und das Gewerbesteuergesetz sehen grundsätzlich attraktive Abzugsmöglichkeiten für Spenden an Stiftungen vor, auch wenn der gesonderte Abzugsbetrag von 1 Mio. Euro für Kapitalgesellschaften nicht gilt.

Während Zuwendungen an gemeinnützige Stiftungen dem Stifter regelmäßig steuerliche Vorteile bringen, sind Zuwendungen an nicht-gemeinnützige Stiftungen, also vor allem an Familienstiftungen, steuerlich nicht begünstigt. Familienstiftungen unterliegen überdies einer sehr seltenen und kaum bekannten Steuer: der Erbersatzsteuer. Die Errichtung einer Familienstiftung kann sich in geeigneten Fällen aber dennoch lohnen, da das Vermögen einer Familie mittels einer Familienstiftung ggf. über Generationen hinweg bewahrt werden kann. Und selbst steuerlich kann eine Familienstiftung reizvoll sein, da sie anders als andere Körperschaften nicht per se der Gewerbesteuer unterliegt und daher grundsätzlich dem für Stiftungen dieser Art geltenden Steuerrecht entsprechend nur 15 Prozent Körperschaftsteuer zzgl. Solidaritätszuschlag zahlen muss.

Abgesehen von der grundsätzlichen Unterscheidung zwischen gemeinnützigen und nicht-gemeinnützigen Stiftungen und den zugehörigen im Steuerrecht verankerten Regelungen, ähnelt eine Stiftung auch sonst selten einer zweiten Stiftung. Die Unterschiede beginnen bei der Satzungsgestaltung und Kompetenzverteilung der Stiftungsorgane und reichen bis zur völlig unterschiedlichen Vermögensausstattung und -anlage. In der Beratung Ihrer Stiftung zum Steuerrecht nehmen wir die individuellen Besonderheiten Ihrer Einrichtung selbstverständlich in den Blick.

In der steuerlichen Beratung von Stiftern legen wir den Schwerpunkt auf die Optimierung des Vermögenstransfers auf die Stiftung. Gemeinnützige Stiftungen sind kein „Steuersparmodell“ im klassischen Sinn. Obgleich, wenn Stifter Vermögen auf gemeinnützige Stiftungen übertragen, erhebliche Vorteile vor allem

• einkommensteuerlicher,
• körperschaftsteuerlicher,
• erbschaftsteuerlicher und
• schenkungssteuerlicher Art winken.

Grund hierfür ist die Tatsache, dass der Stifter mit der Errichtung der Stiftung sein Vermögen tatsächlich aus den Händen gibt und danach nur noch begrenzte Einflussnahmemöglichkeiten hat und einmal hingegebenes Vermögen grundsätzlich nicht wieder zurückverlangen kann. Ähnliches gilt bei Familienstiftungen. Eine umfassende Beratung vor Errichtung einer Stiftung unter Beachtung des Steuerrechts, die den Vermögenstransfer für den Stifter sowohl rechtlich als auch steuerrechtlich so günstig wie möglich gestaltet, ist daher unumgänglich. Stiften soll sich für den Stifter schließlich auch lohnen.

Wenn Sie eine Beratung für Ihre Stiftung hinsichtlich des Steuerrechts um eine laufende Steuerberatung und Buchhaltung durch unsere erfahrenen Steuerberater ergänzen möchten, profitieren Sie von günstigen Konditionen. Die folgenden Leistungen erbringen wir auf der Grundlage der gewöhnlichen gesetzlichen Gebühren der Steuerberatervergütungsverordnung:

• die laufenden Buchhaltungsarbeiten,
• die Erstellung von Steuererklärungen,
• die Jahresabschlussarbeiten und
• die Erstellung der Bilanz für Ihre Stiftung.

Nur darüberhinausgehende Arbeiten berechnen wir separat auf Stundenbasis. Unsere Spezialisierung auf die Steuerberatung und das für Stiftungen geltende Steuerrecht bieten wir Ihnen damit zu günstigen und konkurrenzfähigen Konditionen an.