Familienpool und Poolgesellschaft

Wird ein Familienpool errichtet, überträgt der bisherige Eigentümer seine Anteile an

• Gesellschaften,
• Wertpapieren oder
• Immobilien

an die Familienpoolgesellschaft, die diese Vermögenswerte hält und verwaltet. Der bisherige Eigentümer wird Gesellschafter der Familienpoolgesellschaft und behält so die Steuerung über die eingebrachten Vermögensgegenstände.

Daneben werden auch diejenigen Familienangehörigen Gesellschafter, denen das Vermögen langfristig zukommen soll. Dazu werden die Anteile an dem Familienpool unter Ausnutzung der Freibeträge verschenkt. Bei einer gestreckten Vermögensübertragung über mehrere Jahrzehnte können Freibeträge auch mehrfach genutzt werden. Besteuert werden die Erträge bei jedem Gesellschafter mit dem persönlichen Steuersatz, der bei der Kindergeneration oftmals noch geringer ist.

In der Regel wird der Familienpool als Personengesellschaft (Gesellschaft bürgerlichen Rechts, Kommanditgesellschaft oder GmbH & Co. KG) errichtet. In Betracht kommt aber auch die Errichtung einer Kapitalgesellschaft (GmbH oder AG).

Bei der Entscheidung für eine Rechtsform spielen nicht nur die steuerlichen Auswirkungen eine Rolle. Es sollten ebenso die (gesellschafts-)rechtlichen Besonderheiten der einzelnen Rechtsformen bedacht werden.

Die Gründe für die Errichtung eines Familienpools und die familiären Rahmenbedingungen sind mannigfaltig. Es gibt daher nicht die eine richtige Gestaltung, die für sämtliche Familienpoolgesellschaften passt. In der Regel stehen aber folgende Überlegungen im Zentrum der Gestaltung:

• Kündigungsbeschränkungen
  Wer einen Familienpool errichtet, ist in der Regel daran interessiert, diesen dauerhaft aufrechtzuerhalten. Oftmals sollen daher die Kündigungsmöglichkeiten der Gesellschafter/Familienangehörigen beschränkt werden. Dabei ist zu beachten, dass das Kündigungsrecht nicht gänzlich unterbunden werden darf. Länger als 30 Jahre darf eine Kündigung nicht ausgeschlossen werden.
• Rückforderungsrechte
  Selbst wenn der Familienpool in der Regel auf Dauer angelegt ist (siehe zuvor), mag es Umstände geben, unter denen die Zuwendungen an die Familienangehörigen zurückgefordert werden sollen. Solche Rückforderungsrechte werden etwa in folgenden Situationen relevant:
  • Vorversterben des bedachten Gesellschafters
  • Scheidung
  • Missliebige Verfügung über die Beteiligung an der Gesellschafterstellung
  • Vermögensverfall und drohende Insolvenz oder Zwangsvollstreckung
  Voraussetzungen und Rechtsfolgen dieser Rückforderungsrechte müssen vertraglich geregelt werden. In den Gesellschaftsverträgen der Familienpools kann zusätzlich die Verpflichtung zum Abschluss güterrechtlicher Verträge enthalten sein, um den Gesellschaftsanteil im Falle einer Scheidung aus dem Zugewinn herauszuhalten.
• Disquotale Gewinnverteilung
  Oft entspricht es zwar den Interessen der Elterngeneration, die Kinder bereits zu Lebzeiten am Vermögen zu beteiligen. Am Gewinn oder Ertrag des Vermögens sollen die Kinder aber noch nicht oder noch nicht voll partizipieren. Dieses Ergebnis lässt sich durch eine disquotale Gewinnverteilung erreichen, bei der die Beteiligung am Gewinn abweichend von der Beteiligung an der Gesellschaft festgelegt wird. 

Der Familienpool kann eine gute Möglichkeit sein, Vermögen zu Lebzeiten zu strukturieren und kontrolliert an die Nachfolgegeneration zu übergeben. Unsere erfahrenen Berater entwickeln mit Ihnen die optimale Struktur für Ihr Vermögen. Unter anderem übernehmen wir

• die steuerliche und rechtliche Gestaltungsberatung,
• die Beratung zur passenden Rechtsform,
• die Beratung zu Gesellschaftsvertrag und Gesellschaftervereinbarungen sowie
• die lückenlose Begleitung bei der Gründung.