winheller.com

Doppelbesteuerungsabkommen - DBA

Mit welchen Ländern hat Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen?

Internationales Steuerrecht und internationale Steuerplanung muss sich mit den unterschiedlichsten nationalen Steuerrechtsordnungen auseinandersetzen.

Ausgangspunkt sind dabei immer die Regelungen des deutschen Steuerrechts, die anordnen, dass ein Steuerpflichtiger grundsätzlich sein gesamtes Welteinkommen in Deutschland versteuern muss – so er denn seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland hat.

Das bedeutet, dass man alle seine Einkünfte, auch aus anderen Ländern (sog. Quellenstaat), grundsätzlich in der deutschen Steuererklärung anzugeben hat. 

Wohnsitzstaaten haben Besteuerungsrecht

Natürlich haben aber auch die jeweiligen Staaten, in denen die entsprechenden Einkünfte erzielt werden, ein Besteuerungsrecht und wollen dieses auch ausüben. Kein Staat lässt sich gern Steuersubstrat entgehen.

Aus diesem Grund haben zahlreiche Länder sog. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) vereinbart. Dies sind Abkommen, die – wie der Name schon sagt – Doppelbesteuerungen vermeiden möchten. Sie gelten in der Regel für Ertragsteuern (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer). Einige Doppelbesteuerungsabkommen existieren aber auch auf dem Gebiet der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer.

Alle Doppelbesteuerungsabkommen, die Deutschland abgeschlossen hat, werden übrigens im Bundessteuerblatt (BStBl.) veröffentlicht.

Vermeidung von Doppelbesteuerung

Die Vermeidung der Doppelbesteuerung erfolgt in der Regel nach dem gleichen Prinzip: entweder durch die Zuweisung des Besteuerungsrechts zum einen oder zum anderen Staat oder einer der Staaten rechnet die in dem anderen Staat gezahlte Steuer an.

Häufig sind die Formulierungen nicht eingängig und kompliziert. Vielfach bestehen Ausnahmen. Sowohl für Privatpersonen, die Einkünfte aus dem Ausland erzielen (z.B. Dividenden oder auch Arbeitslohn) aber auch für Gesellschaften, die sich international aufgestellt haben – oder dies möchten – lohnt sich ein Blick auf die Doppelbesteuerungsabkommen.

Gerne beraten wir Sie zu allen Fragen der internationalen Besteuerung, damit Sie sich sicher sein können, nur die Steuern zu zahlen, die sie auch zahlen müssen. 

LexisNexis Publikation

Erfahren Sie mehr über die deutsche Einkommensteuer für Privatpersonen und Unternehmen:

Wir sind stolze Autoren der Kapitel zum deutschen Steuerrecht im renommierten LexisNexis Matthew Bender-Fachbuch "Foreign Tax and Trade Briefs". In der englischsprachigen Publikation werden neben den deutschen auch die neuesten Steuergesetze von 127 weiteren Ländern zusammenfasst. Ihr Exemplar können Sie auf www.lexisnexis.com bestellen.

Mit welchen Ländern besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen?

Mit mehr als 100 Staaten hat die Bundesrepublik mittlerweile Doppelbesteuerungsabkommen bzw. Abkommen im Steuerbereich geschlossen. Eine Liste mit allen Abkommen können Sie auf den Webseiten des Bundesfinanzministeriums einsehen.

Steuerabkommen existieren u.a. mit

  • Belgien,
  • China,
  • Frankreich,
  • Indien,
  • Italien,
  • Kanada,
  • Lichtenstein,
  • Luxemburg,
  • Österreich,
  • Russland,
  • Slowenien,
  • Türkei,
  • Ukraine,
  • Ungarn und den
  • Vereinigte Staaten (USA).

Ihr Anwalt für Doppelbesteuerungsabkommen

WINHELLER-Fachanwälte beraten zum Doppelbesteuerungsabkommen

Ihre Ansprechpartner für Fragen zum Doppelbesteuerungsabkommen, internationalen Steuerrecht und zur Gestaltung Ihrer Verrechnungspreise sind Rechtsanwalt Stefan Winheller (Fachanwalt für Steuerrecht), Steuerberaterin Caroline Heller und Steuerberater Jürgen Schwendemann. Sie erreichen uns am einfachsten per E-Mail (info@winheller.com) oder gerne auch telefonisch (069 / 76 75 77 80).

Aktuelles

1540027615 > 1546470000

Zum dritten Mal in Folge erhält WINHELLER die Auszeichnung für das Rechtsgebiet Steuerrecht.

Mehr

1540027615 > 1540940400

Importierende Unternehmen müssen sich bei der deutschen Finanzverwaltung registrieren, um eine doppelte Zahlung der Umsatzsteuer zu vermeiden.

Mehr

Referenzen

1540027615 >

Rechtliche Begleitung einer GmbH bei gesellschaftsrechtlicher Umstrukturierung unter Einbeziehung einer slowenischen Schwestergesellschaft etc.

1540027615 >

Rechtliche Begleitung einer GmbH bei gesellschaftsrechtlicher Umstrukturierung unter Einbeziehung einer slowenischen Schwestergesellschaft etc.

1540027615 >

Begleitung bei der komplexen Eingliederung der US-Gesellschaft Textbroker International LLC in das deutsche Unternehmen.

1540027615 >

Begleitung bei der komplexen Eingliederung der US-Gesellschaft Textbroker International LLC in das deutsche Unternehmen.

1540027615 >

Umfassende (steuer-)rechtliche Beratung des Anbieters der bislang weltweit erfolgreichsten Internet-Plattform für Online-Video-Chats.

1540027615 >

Umfassende (steuer-)rechtliche Beratung des Anbieters der bislang weltweit erfolgreichsten Internet-Plattform für Online-Video-Chats.

Veranstaltungen

Kontakt

Kontakt

Auszeichnungen

Juve Award Legal 500 Deutschland 2017 - Top 2 im Nonprofit-Sektor azur100: Top-Arbeitgeber für Juristen 2018
Focus-Spezial: Deutschlands Top-Anwälte