Steuerrecht für Finanzdienstleister und FinTechs

• Monatliche oder wochenweise Verbuchung der Ein- und Ausgangsrechnungen mit Offener-Posten-Buchhaltung (OPOS), Barkasse, Kreditkartenabrechnungen, Reisekostenabrechnungen der Mitarbeiter, Bankkonten
  • Zeitnahe Klärung laufender Rückfragen zur Buchhaltung (fehlende Belege, unklare/fehlerhafte Angaben auf Rechnungen) mit Ihren Ansprechpartnern
  • Nutzung von DATEV Unternehmen online (digitaler Belegaustausch sicher via DATEV-Rechenzentrum in Deutschland) mit den Vorteilen: 
    • Automatische Verknüpfung der Belegbilder mit den daraus generierten Buchungssätzen (Zeitersparnis bei späteren Rückfragen bei etwaigen Betriebsprüfungen oder im Rahmen der gesetzlichen Jahresabschlussprüfung) 
    • Papierloser Austausch zwischen Ihrem Unternehmen und WINHELLER – Sie können auch browserbasiert auf die Auswertungen und Buchungen samt verknüpftem Beleg nach Monatsende zugreifen
  • Nutzung automatischer Bankdatenabrufe, um tagesaktuelle Bankumsätze beleglos verbuchen zu können und etwaige Tippfehler zu vermeiden
  • Sofern sinnvoll und gewünscht: Einrichtung und Pflege einer zusätzlichen Kostenstellenrechnung (in unterschiedlichen Detailgraden)
  • Mögliche Erweiterung der üblichen Buchungskonten von vier auf sechs oder mehr Stellen, um üblicherweise zusammengefasste Konten weiter aufzuschlüsseln: 
    • Z.B. im Bereich der Erlöse oder 
    • Im Bereich der Kosten, z.B. Trennung der Rechtsberatungskosten in Kosten Compliance, Kosten Datenschutz, Kosten steuerliche Beratung, Kosten ausgelagerte interne Revision usw.)
  • Erstellung von laufenden Umsatzsteuervoranmeldungen und zusammenfassenden Meldungen (für EU-Dienstleistungen)
• Monatliche Auswertungen
  • Betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) in individueller Zusammenstellung, z.B.:
    • Kurzfristige Erfolgsrechnung samt Kontennachweis
    • Summen- und Saldenliste
    • Jahres- oder Entwicklungsübersicht mit Vergleich der Monate im Zeitablauf
    • Vergleich mit Durchschnitts-, Plan- oder Vorjahreszahlen
    • Branchenvergleiche
    • Controllingreport
    • Individuell angepasste Auswertungen
  • Qualitäts-BWA zur Ermittlung möglichst genauer Monatswerte (insb. auch für aussagekräftige Bundesbankmeldungen), inklusive:
    • Vorläufige Verbuchung der zum Monatsende ungeklärten Buchhaltungspositionen als sonstiger Aufwand/Ertrag
    • Bildung von Rückstellungen für regelmäßig anfallende Kosten, die nicht monatlich abgerechnet werden (z.B. Wirtschaftsprüferkosten, Beiträge zur Entschädigungseinrichtung der Wertpapierhandelsunternehmen (EdW) o.Ä.)
    • Schätzung von monatlichen Forderungen/Verbindlichkeiten, wenn diese zum (zeitnahen) Auswertungsstichtag noch nicht vorliegen
    • Bildung auch unterjähriger Rechnungsabgrenzungsposten zur gleichmäßigen verursachungsgerechten Aufwands- und Ertragszuordnung
    • Monatliche Verbuchung der Abschreibungen
  • Zusätzlich monatliche Zwischenbilanzen nach der Kreditinstituts-Rechnungslegungsverordnung (RechKredV) auf Grundlage der Qualitäts-BWA

Finanzinformationen gem. § 25 Abs. 1 Kreditwesengesetz (KWG) i.V.m. der Finanzrisikoverordnung (FinaRisikoV)

• Vorbereitung der Quartalsmeldungen zur Einreichung via EXTRANET der Deutschen Bundesbank, gerne auch direkte Abgabe der Meldungen nach Freigabe durch Sie; Grundlage dafür sind die aus der Qualitäts-BWA erstellten Zwischenabschlüsse
  • Meldung zur Gewinn- und Verlustrechnung (GVFDI)
  • Meldung zum Vermögensstatus (STFDI)
  • Meldung zur Ermittlung der Eigenmittel, Gemeinkosten und Kapitalquoten nach CRR (Capital Requirements Regulation)
• Abstimmung und Hinweise zu weiteren Meldungen, z.B. zur Anzeige eines Verlustes i.H.v. 25% der anrechenbaren Eigenmittel (§ 24 Abs. 1 Nr. 4 KWG), ggf. auch laufende Überwachung in diesem Zusammenhang
• Überwachung der fortwährenden Einhaltung der Mindestkapitalanforderungen nach § 33 Abs. 1 Nr. 1 KWG (beispielsweise 50.000 Euro für z.B. Anlageberater, Anlagevermittler und Finanzportfolioverwalter, 125.000 Euro für Nicht-Eigenhändler oder 730.000 Euro für Eigenhändler)

• Erstellung von Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang
  • Aufstellung des Abschlusses innerhalb von drei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres (i.d.R. bis zum 31.03. des Folgejahres) und unverzügliche Übermittlung an die Deutsche Bundesbank und an die BaFin
  • Übermittlung des durch die Gesellschafter festgestellten Abschlusses inkl. Lagebericht (nach der Abschlussprüfung) an die Behörden
  • Fristgerecht Offenlegung des Abschlusses im elektronischen Bundesanzeiger
  • Berücksichtigung der Vorschriften der RechKredV i.V.m. §§ 340 bis 340d HGB, die die besonderen Vorgaben für Finanzdienstleistungsinstitute im Vergleich zu einem gewöhnlichen HGB-Abschluss regeln – insbesondere gilt jedes FDI als „groß“ i.S.d. § 267 Abs. 3 HGB
• Begleitung der Jahresabschluss- und WpHG-Prüfung durch Ihren Wirtschaftsprüfer 
  • Ansprechpartner für buchhalterische bzw. bilanzielle Fragen 
  • Zurverfügungstellung von (Berechnungs-)Listen und Nachweisen
  • Zugang zu den elektronischen Belegen (Buchungen inkl. Belegverknüpfung)
  • Auf Wunsch Empfehlung eines geeigneten Wirtschaftsprüfers

• Erstellung der Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärungen auf Grundlage des Jahresabschlusses 
• (Elektronische) fristgerechte Einreichung der Steuererklärungen beim Finanzamt
• Bei Bedarf Erstellung einer gesonderten Steuerbilanz oder Überleitungsrechnung von Handelsrecht auf Steuerrecht (nur in Ausnahmefällen genügt eine Bilanz/Einheitsbilanz)
• Elektronische Meldung der E-Bilanz nach speziellen Taxonomievorschriften (Anlehnung an die RechKredV) auf Grundlage der Steuerbilanz ans Finanzamt
• Prüfung der entsprechenden Steuerbescheide und ggf. notwendiges Einspruchsverfahren bei fehlerhaften Bescheiden
• Erstellung evtl. weiterer anfallender Steuererklärungen, z.B. der Kapitalertragsteueranmeldung bei Gewinnausschüttungen an die Gesellschafter

• Laufende Lohnabrechnungen
  • Pflege der Mitarbeiterdaten
  • Monatliche Gehaltsabrechnungen
  • Lohnsteueranmeldungen und -bescheinigungen
  • Beitragsnachweise und Sozialversicherungsmeldungen an Krankenkassen
  • Kommunikation mit Ihnen, dem Finanzamt und den Krankenkassen
• An- und Abmelden neuer Mitarbeiter
• U1-/U2-Anträge bei Krankheit bzw. Schwangerschaft der Mitarbeiter
• Meldungen zur Berufsgenossenschaft
• Verdienstbescheinigungen
• Bescheinigungen für Behörden
• Sonstige Bescheinigungen auf Wunsch der Mitarbeiter
• Erstellen und Zurverfügungstellen unterschiedlichster Auswertungen, z.B.
  • Lohnjournal
  • Datenübermittlungsprotokolle der verschiedenen an die Behörden übermittelten Werte/Anträge/Meldungen
  • Kostenstellen-/-trägerwerte
  • Personalkostenübersicht
  • Personalreport
  • Zahlungsdateien direkt zur Einspielung in Ihr Bankprogramm
• Direkte und unkomplizierte Zusammenarbeit mit Arbeitsrechtsanwälten, entweder extern oder gerne auch direkt aus unserer Kanzlei (Vorteil der kurzen Wege)

Selbstverständlich bieten wir zusätzlich auch steuerliche Beratung an, wie z.B.

• Im Bereich der Umsatzsteuer (umsatzsteuerfreie Finanzdienstleistungen vs. umsatzsteuerpflichtige Finanzdienstleistungen, was insb. bei Teilauslagerungen im Bereich Portfoliomanagement bzw. Fondsmanagement und bei mehrstufigen Vertriebsgesellschaften äußerst relevant ist)
• Bei den Besonderheiten des internationalen Steuerrechts, auch in Hinblick auf ausländische Betriebsstätten
• Beratungen hinsichtlich Expansion oder Nachfolge, auch beim Erwerb oder Verkauf von Kundenbeständen